순 투자 소득세 인센티브 스톡 옵션

순 투자 소득세 인센티브 스톡 옵션
귀하가 귀하의 서비스에 대한 지불로 재고를 살 수있는 옵션을 받으면 옵션을받을 때, 옵션을 행사할 때, 또는 옵션을 행사할 때받은 옵션 또는 주식을 처분 할 때 소득을 가질 수 있습니다. 스톡 옵션에는 두 가지 유형이 있습니다.
종업원 주식 매입 계획 또는 인센티브 스톡 옵션 (ISO) 계획에 따라 부여 된 옵션은 법정 스톡 옵션입니다. 종업원 주식 매입 계획이나 ISO 계획에 따라 부여되지 않는 스톡 옵션은 비상 무적 스톡 옵션입니다.
법적 또는 비 기명식 스톡 옵션 부여 여부를 결정하는 데 도움이 필요하면 간행물 525, 과세 및 비양도 소득을 참조하십시오.
법정 스톡 옵션.
고용주가 법정 스톡 옵션을 부여한 경우 일반적으로 옵션을 수령하거나 행사할 때 총소득을 포함하지 않습니다. 그러나 ISO를 행사하는 해에는 귀하에게 대안의 최소 세금이 부과 될 수 있습니다. 자세한 내용은 양식 6251 (PDF)을 참조하십시오. 옵션을 행사하여 구입 한 주식을 판매 할 때 과세 소득 또는 공제액 손실이 발생합니다. 일반적으로이 금액을 자본 이득 또는 손실로 간주합니다. 그러나 특별 보유 기간 요건을 충족시키지 않으면 판매 수입을 경상 소득으로 처리해야합니다. 임금으로 처리되는 금액을 주식의 처분에 따른 손익 결정시 주식 기준으로 추가하십시오. 스톡 옵션의 유형에 대한 구체적인 내용과 소득 신고시기 및 소득세 목적 상 수입이보고되는 방법에 대한 규칙은 출판물 525를 참조하십시오.
인센티브 스톡 옵션 - ISO를 행사 한 후, 귀하는 고용주로부터 Form 3921 (PDF), 섹션 422 (b)에 따른 인센티브 스톡 옵션 행사를 받아야합니다. 이 양식은 귀하의 반환시보고 될 올바른 자본 및 경상 이익 (해당되는 경우)을 결정하는 데 필요한 중요한 날짜와 값을보고합니다.
종업원 주식 매입 계획 - 종업원 주식 매입 계획에 따라 부여 된 옵션을 행사하여 취득한 주식을 처음 양도하거나 매각 한 후, 귀하는 고용주로부터 Form 3922 (PDF), 종업원 주식 매입 계획을 통해 취득한 주식 양도 계획서 섹션 423 (c). 이 양식은 귀하의 반환시보고 될 정확한 자본 및 경상 이익을 결정하는 데 필요한 중요한 날짜와 값을보고합니다.
비공식 스톡 옵션.
고용주가 비정규 주식 매입 선택권을 부여하는 경우, 포함 할 소득 금액과이를 포함 할 시간은 옵션의 공정한 시장 가격을 쉽게 결정할 수 있는지 여부에 달려 있습니다.
쉽게 결정된 공정한 시장 가치 - 옵션이 기존 시장에서 활발하게 거래되는 경우 옵션의 공정한 시장 가치를 쉽게 결정할 수 있습니다. 공정한 시장 가격을 쉽게 결정할 수있는 다른 상황에 대해서는 출판물 525를 참조하십시오. 그리고 공정한 시장 가격으로 쉽게 결정할 수있는 옵션에 대해 소득 신고시기를 결정하는 규칙을 참조하십시오.
쉽게 결정되지 않음 공정한 시장 가치 - 대부분의 비 공격적 옵션에는 공정 가치로 측정 가능한 시장 가치가 없습니다. 쉽게 결정할 수있는 공정 시장 가격이없는 비거주 옵션의 경우, 옵션이 부여 될 때 과세 대상은 없지만 옵션 행사를 할 때 지불 한 금액보다 적은 금액으로 행사할 때받는 재고의 공정한 시장 가치를 소득에 포함시켜야합니다. 옵션을 행사하여받은 주식을 판매 할 때 과세 대상 소득 또는 공제액이 있습니다. 일반적으로이 금액을 자본 이득 또는 손실로 간주합니다. 특정 정보 및보고 요구 사항은 간행물 525를 참조하십시오.

인센티브 주식 옵션에 대해 알아보십시오.
양식 3291 및 직원에게 부여 된 ISO에 세금이 부과되는 방식을 확인하십시오.
인센티브 스톡 옵션은 현금이 아닌 주식 형태의 직원 보상 형태입니다. 인센티브 스톡 옵션 (ISO)을 사용하면 고용주는 고용주의 회사 또는 모회사 나 자회사의 주식을 행사 가격 또는 행사 가격이라고하는 미리 정해진 가격으로 구매할 수있는 옵션을 직원에게 부여합니다. 주식은 옵션이 가득되면 즉시 행사 가격으로 구입할 수 있습니다 (행사할 수있게됩니다).
파업 가격은 옵션이 부여 된 시점에 설정되지만 옵션은 보통 일정 기간 동안 가득합니다. 재고가 가치가 증가하면 ISO는 직원에게 이전에 잠긴 파업 가격으로 장래에 재고를 구매할 수있는 역량을 제공합니다. 이 주식의 구매 가격 할인은 스프레드라고합니다. ISO는 두 가지 방식으로 과세됩니다 : 판매 또는 처분 될 때의 주식 가치의 스프레드 및 증가 (또는 감소). ISO 수입은 정규 소득세와 대체 최소 세금에 대해 과세되지만 사회 보장 및 메디 케어 목적으로 과세되지 않습니다.
ISO의 세법을 계산하려면 다음 사항을 알아야합니다.
부여 날짜 : 직원에게 ISO가 부여 된 날짜 타격 가격 : 주식을 구입하는 비용 운동 날짜 : 옵션을 행사 한 날짜 및 구입 한 주식 판매 가격 : 주식 판매로받은 총 금액 판매 날짜 : 주식이 매각 된 날짜.
ISO가 세금을 부과하는 방법은 주식이 언제 어떻게 처분되는지에 달려 있습니다. 재고 처분은 일반적으로 직원이 주식을 판매하는 경우이지만 다른 사람에게 주식을 이전하거나 주식을 자선 단체에 제공하는 것을 포함 할 수도 있습니다.
인센티브 스톡 옵션의 적격 처분.
ISO의 적법한 처분은 인센티브 스톡 옵션을 통해 취득한 주식이 부여 일로부터 2 년 이상 그리고 주식이 직원에게 양도 된 지 1 년 이상 (보통 행사일)에 처분되었음을 의미합니다.
추가 자격 기준이 있습니다. 납세자는 부여 일로부터 운동 날짜 3 개월 전까지 ISO를 부여하는 고용주가 계속 고용해야합니다.
인센티브 스톡 옵션 행사에 대한 세금 처리.
ISO를 행사하는 것은 대체 최소 세금 (AMT)을 계산할 목적으로 만 수입으로 취급되지만, 정규 연방 소득세를 계산할 목적으로는 무시됩니다. 주식의 공정한 시장 가치와 옵션의 파업 가격 사이의 스프레드는 AMT 목적 상 소득으로 포함됩니다. 공정한 시장 가치는 주식이 처음 양도 될 때 또는 주식에 대한 권리가 더 이상 몰수의 실질적인 위험에 노출되지 않는 날에 측정됩니다. AMT 수입에 대한 ISO 스프레드의 포함은 귀하가 옵션을 행사 한 해가 끝날 때까지 계속 주식을 보유해야만 발생합니다. 주식이 운동과 같은 해에 팔리면, AMT 소득에 스프레드를 포함시킬 필요가 없습니다.
인센티브 스톡 옵션의 적법한 처분에 대한 세금 처리.
적격 처분은 판매 가격과 옵션 비용의 차액에 대한 장기 양도 소득세 세율로 자본 이득으로 과세됩니다.
인센티브 스톡 옵션의 부적격 처분에 대한 세법.
ISO 주식의 실격 또는 비 자격 부여 처분은 적법한 처분 이외의 처분입니다. 자격 정지 처리에는 두 가지 방법이 있습니다 : 보상 소득 (경상 이익율에 따름)과 자본 이득 또는 손실 (단기 또는 장기 자본 이득 세율에 따름)이 있습니다.
보상 소득 금액은 다음과 같이 결정됩니다.
ISO를 수익으로 판매하는 경우, 보상 소득은 옵션을 행사했을 때의 주식의 공정 시장 가격과 옵션의 행사 가격 사이의 스프레드입니다. 보상 소득 이상의 모든 이익은 자본 이득입니다. 손실로 ISO 주식을 판매하는 경우 전체 금액은 자본 손실이며보고 할 보상 수입이 없습니다.
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원천 징수 및 예상 세금.
고용주는 인센티브 스톡 옵션의 행사 또는 판매에 대한 세금을 원천 징수 할 의무가 없음을 유의하십시오. 따라서 연말에 ISO 주식을 행사했지만 아직 판매하지 않은 사람들은 대안적인 최소 세금 부채를 부담 할 수 있습니다. 그리고 ISO 주식을 판매하는 사람들은 급여 원천 징수를 통해 지불되지 않는 상당한 세금 부채를 가질 수 있습니다. 납세자는 세금 환급으로 인한 잔액을 피하기 위해 예상 세금을 납부해야합니다. 예상 지불금 대신 원천 징수액을 늘릴 수도 있습니다.
인센티브 스톡 옵션은 양식 1040에 다양한 방법으로보고됩니다. 인센티브 스톡 옵션 (ISO)이보고되는 방법은 처분 유형에 따라 다릅니다. 가능한 세 가지 세금보고 시나리오가 있습니다.
인센티브 스톡 옵션 및 주식의 행사를보고하는 것은 같은 해에 판매되지 않습니다.
귀하가 AMT 목적 상 소득을 인식하고 있기 때문에 귀하는 AMT의 주식에 대해 정기적 인 소득세와 다른 비용 기준을 적용하게됩니다. 따라서 나중에 참조 할 수 있도록이 AMT 비용 기준을 추적해야합니다. 정기적 인 조세 목적 상, ISO 주식의 비용 기준은 귀하가 지불 한 가격 (행사 또는 파업 가격)입니다. AMT 목적의 경우, 원가는 파업 가격에 AMT 조정액 (Form 6251 라인 14에보고 된 금액)을 더한 금액입니다.
ISO 공유의 적법한 처분보고.
ISO 공유의 부적절한 처분을보고합니다.
양식 3921은 해당 연도에 행사 된 인센티브 스톡 옵션과 관련된 정보를 종업원에게 제공하기 위해 사용되는 세금 양식입니다. 고용주는 한 해 동안 발생한 인센티브 스톡 옵션 행사 시마다 Form 3921의 한 인스턴스를 제공합니다. 두 개 이상의 운동을 한 직원은 여러 개의 양식 3921을 받거나 모든 운동을 보여주는 통합 진술서를받을 수 있습니다.
이 세금 문서의 형식은 다를 수 있지만 다음 정보가 포함됩니다.
인센티브 스톡 옵션을 적용한 직원의 신원, 인센티브 스톡 옵션을 행사 한 직원의 신원, 인센티브 스톡 옵션이 부여 된 날짜, 인센티브 스톡 옵션이 행사 된 날짜, 주당 행사 가격, 당 공정한 시장 가치 행사일의 주식수, 취득한 주식수,
이 정보는 주식의 비용 기준을 계산하고, 대체 최저 세금으로보고해야하는 소득 금액을 계산하고, 부적격 처분에 따른 보상 소득 금액을 계산하고, 선호하는 세금 처리의 자격을 얻으려면 특별 보유 기간 종료.
적격 보유 기간 확인.
인센티브 스톡 옵션에는 양도 소득세 감면 혜택을받을 수있는 특별 보유 기간이 있습니다.
보유 기간은 부여 일로부터 2 년이며, 주식이 직원에게 양도 된 후 1 년입니다. 서식 3921은 상자 1의 부여 날짜를 표시하고 상자 2의 이전 날짜 또는 행사 날짜를 보여줍니다. 상자 1의 날짜에 2 년을 더하고 상자 2의 날짜에 1 년을 더하십시오.
나중에 어느 날 이후에 ISO 주식을 매각하는 경우 적격 처분을 받게되며 모든 손익은 전적으로 장기 자본 이득 률로 과세되는 자본 이득 또는 손실이됩니다.
이 날짜 이전 또는 이전에 언제든지 ISO 주식을 매각하는 경우 실격 처리가되며, 판매 수입은 부분적으로 일반 소득 세율로 보상 소득으로, 부분적으로 자본 이득 또는 손실로 과세됩니다 .
ISO의 운동에 대한 대체 최소 세금 소득 계산.
인센티브 스톡 옵션을 행사하고 역년이 끝나기 전에 주식을 매각하지 않으면 대체 최소 세금 (AMT)에 대한 추가 수입을보고합니다. AMT 목적을 위해 포함 된 금액은 주식의 공정한 시장 가치와 인센티브 스톡 옵션의 비용 간의 차이입니다. 주당 공정한 시장 가치는 상자 4에 표시됩니다. 인센티브 스톡 옵션 또는 행사 가격의 주당 비용은 상자 3에 표시됩니다. 구입 한 주식의 수는 상자 5에 표시됩니다. AMT 목적 상 소득으로 상자 4의 금액에 미분 지분 (일반적으로 상자 5에서보고 된 것과 동일)을 곱하고이 제품 빼기 행사 가격 (상자 3)에 미 판매 지분의 수를 곱합니다 상자 5에 표시된 것과 같은 금액). 양식 6251, 14 행에이 금액을보고하십시오.
일반 세금의 원가 계산
인센티브 스톡 옵션을 통해 취득한 주식의 원가는 행사 가격이며, 상자 3에 표시되어 있습니다.
따라서 전체 주식에 대한 비용 기준은 상자 3의 금액에 상자 5에 표시된 주식 수를 곱한 값입니다. 이 수치는 Schedule D 및 Form 8949에서 사용됩니다.
AMT의 원가 계산.
1 년 동안 행사되어 다음 해에 판매되는 주식에는 두 가지 비용 기준이 있습니다. 하나는 정기적 인 세금 목적이고 다른 하나는 AMT 목적입니다. AMT 비용 기준은 정규 세금 기반과 AMT 소득 포함 금액을 합한 것입니다. 이 수치는 AMT 계산을 위해 별도의 Schedule D 및 Form 8949에서 사용됩니다.
자격 박탈 처분에 대한 보상 소득 금액 계산.
적격 보유 기간 동안 인센티브 스톡 옵션 주식이 매각 된 경우, 귀하의 이익 중 일부는 경상 소득세에 해당하는 임금으로 과세되고 잔여 이익 또는 손실은 자본 이득으로 과세됩니다. 보상 소득으로 포함될 금액은 일반적으로 Form W-2 box 1에 포함되며 옵션을 행사할 때의 주식의 공정한 시장 가치와 행사 가격 사이의 스프레드입니다.
이를 확인하려면 주당 공정 시장 가격 (상자 4)에 판매 된 주식 수 (일반적으로 상자 5의 동일한 금액)와이 제품 빼기 행사 가격 (상자 3)에 판매 된 주식 수를 곱한 값 보통 상자 5에 표시된 것과 같은 금액). 이 보상 수입은 일반적으로 Form W-2, box 1에 포함됩니다. W-2에 포함되지 않은 경우 Form 1040 7 번 라인에이 금액을 추가 임금으로 포함하십시오.
부적격 처분에 대한 조정 된 원가 기준 계산.
비용 기준으로 시작하여 보상 금액을 추가하십시오. 일정 D 및 양식 8949의 자본 이득 또는 손실보고에 대해 조정 된 비용 기준 수치를 사용하십시오.

귀하의 스톡 옵션 또는 제한된 주식 교부금에 대한 세금 결과 개선, 제 1 부.
Silicon Valley는 몇 년 동안 매우 성공적인 지역 IPO로 인해 주식 옵션 발열 (옵션의 사촌, 제한된 주식 단위)으로 인해 다시 번성하고 있습니다. 그러나 재정적 인 성공과 함께 종종 세금에 대한 불안감이 따릅니다. Wealthfront는 고객의 두려움을 해소하기 위해 세율이 개인에게 적용되는 사항, 다양한 유형의 주식 옵션 및 제한 재고 단위 (RSUs)에 세금이 부과되는 방식 및 개선을위한 몇 가지 전략을 설명하는 세 편의 기사 시리즈를 작성하라고 나에게 요청했습니다. 세금 결과.
제 1 부 : 개인 세율 개요.
이미 2013 년 세금 신고서를 제출 한 경우 2012 년부터 세율 인상폭이 크게 증가한 것으로 나타 났을 수 있습니다. 2013 년 스톡 옵션 행사, 제한된 주식 가득액 또는 주식 판매로 소득을 신고 한 경우 .
일반적으로 종업원 지분 보상에 영향을 미칠 수있는 연방 정부가 부과하는 세금에는 4 가지가 있습니다.
경상 소득세 자본 소득세 대체 최소 세금 순 투자 소득세.
보통 소득세.
경상 소득세 란 기본 소득에 부과되는 세금을 말합니다. 이 유형의 세금은 IRS만큼 오래되었습니다. 일반적으로 경상 소득 (세금 코드의 다른 부분에서 "근로 소득"이라고도 함)은 임금 및 컨설팅 비용과 같은 자체 노동의 결과입니다. 이자 소득, 보통 배당금 및 순 임대 소득도 포함됩니다. 경상 소득에 대한 세율은 가장 낮은 괄호에있는 10 %에서 가장 높은 세율에 39.6 %까지 다양합니다. 이 세율은 과세 대상 소득에만 적용됩니다. 즉, 항목 별 (또는 표준) 공제 금액에 대한 총소득을 줄인 다음 개인 면제를받는 것을 의미합니다.
공제가 전체 소득 세율에 어떤 영향을 줄 수 있는지 알아 보려면 다음 예를 참조하십시오.
단일 납세자는 트위터에서 근무하며, 기본 연봉은 180,000 달러이며 RSU에 추가로 570,000 달러가 들며 총 수입은 750,000 달러입니다. 그녀는 아직 집을 소유하고 있지 않으므로 항목 별 공제 금액은 주 소득세로 7 만 달러, 자선 기부금으로 5 천 달러로 구성됩니다. 그녀의 수입에서 항목 별 공제액을 뺀 (그리고 단순화를 위해 항목 별 공제 단계적 인 단계를 무시함) 과세 소득은 $ 675,000이고 연방 정부 세금은 $ 225,064입니다. 즉, 40 만 달러 이상의 소득에 대한 한계 세율은 39.6 %이지만 실제 세율 (공제 후 세율)은 약 30 % ($ 225,064를 $ 750,000로 나눈 값)입니다.
자본 이득세.
자본 이득 세는 자본 자산 매각 이익 (투자)에 적용됩니다. 자본 자산의 정의는 다소 복잡 할 수 있지만 우리의 목적 상 사모 또는 상장 회사에 보유 된 모든 유형의 주식에 적용됩니다. 세금 코드에 따라 자본 자산을 1 년 이상 보유한다는 것은 자산 매각에 따른 손익이 장기 자본 이득으로 간주되며 전체 소득세에 따라 우대 금리로 15-20 % 세금을 부과한다는 것을 의미합니다 까치발. 의회는 우리 경제에 도움이되는 투자와 자본 흐름을 장려하기 위해 장기 이익에 대한 낮은 세율을 부과하기로 결정했습니다.
1 년 미만의 자산에 대한 손익은 단기적으로 간주되어 납세자의 경상 소득 세율로 과세됩니다. 따라서 단기적인 이익을 얻으려면 39.6 %의 높은 연방 세율로 돌아 가야합니다. 자본 손실은 이익을 상쇄하기 위해 사용될 수 있지만 경상 이익은 연간 최대 3,000 달러를 상쇄 할 수 있습니다. 초과 자본 손실은 이월되어 향후 세수 연도에 적용될 수 있습니다.
대체 최소 세금.
당신은 항상 더 높은 세금을 납부하기 때문에 RMT에 "필수 최대 세금"이라고 부르는 것이 더 적절할 수 있습니다.
대체 최소 세 (AMT)보다 덜 이해되는 주제는 거의 없습니다. 이는 평신도뿐만 아니라 많은 회계사에게도 해당됩니다. 현재의 AMT 시스템은 1982 년에 제정되어 기본적으로 고소득층이 적어도 최소 수준의 세금을 납부하도록하기 위해 운영됩니다. 그것에 대한 혼란은 세금 계산 방식과 지불 대상에 달려 있습니다.
매년 개인 소득세 신고서를 준비 할 때 두 가지 방법, 즉 세법과 AMT 방법으로 세금을 계산해야합니다. 어떤 방법 으로든 세금 인상을하면 지불해야하는 세금이 부과됩니다. 당신은 항상 더 높은 세금을 납부하기 때문에 RMT에 "필수 최대 세금"이라고 부르는 것이 더 적절할 수 있습니다.
AMT 계산은 귀하의 일반 조세 방법 면제 이전에 귀하의 과세 소득으로 시작한 다음 귀하의 대체 최소 과세 소득에 도달하기 위해 일련의 조정을합니다. 가장 일반적인 조정에는 정기적 세금에 대해 공제 한 세금 (주 소득세 및 재산세 포함)을 다시 추가하고 인센티브 스톡 옵션 (ISO)의 행사로 인한 수입을 추가하는 방법이 있습니다. 그 결과 발생하는 AMT 수입은 귀하의 일반 과세 소득보다 훨씬 높아야합니다. 따라서 AMT 방법에 따라 평 균 세율 인 28 %를 높은 소득에 적용하면 세율이 39.6 %까지 높아질 수 있지만 결과 세율은 일반 세보다 훨씬 높을 수 있습니다.
이제 기본 AMT 계산의 메커니즘을 이해 했으므로 예제를 살펴 보겠습니다.
위의 예와 같은 번호를 사용하면 AMT 계산은 과세 대상 소득 $ 675,000부터 시작됩니다. 다음으로, 70,000 달러의 주 소득세 공제액을 AMT 소득의 745,000 달러에 추가합니다. 그 수준의 수입에는 AMT 면제가 없으므로 귀하의 최종 단계는 미화 208 만 6 천 달러의 잠정 최저 세금에 도달하기 위해 745,000 달러를 28 % 배증하는 것입니다. $ 225,064의 일반 세금이 208,600 달러의 임시 최저 세금보다 높기 때문에 납세자는 "AMT"가 아닙니다.
납세자가 소득 수준뿐만 아니라 소득 유형 및 공제액의 혼합에 의존하기 때문에 납세자가 AMT를 지불해야하는지 여부를 판단하는 데 지식과 경험이 필요합니다. 이 시리즈의 3 부에서는 AMT의 적용을받는 것이 항상 나쁜 것은 아니라는 것을 알게 될 것입니다. 때때로 그것은 유리하다.
순 투자 소득세.
순 투자 소득세는 저렴한주의 법에 따라 통과되었으며 2013 년 과세 연도에 적용되었습니다. 일반적으로 Obamacare 세금으로 지칭되는, 순 투자 소득 또는 수정 된 총소득 (AGI) 중 적은 금액에 대해 3.8 % 세금을 부과합니다. 이는 결혼 한 부부가 공동으로 제출하는 단일자 또는 $ 250,000을 제출하는 사람에게 200,000 달러의 적용 기준을 초과합니다 .
이 새로운 세금에는 많은 뉘앙스가 있으며 상당히 복잡 할 수 있습니다. 이 요약서의 목적 상, 귀하가 이미 수정 된 AGI 기준을 초과하는 경우, 주식 매매시 자본 이득에 세금이 부과 될 수 있습니다.
주세.
이 게시물에서 우리는 캘리포니아 또는 기타 주 세금에 대해 언급하지 않았습니다. 캘리포니아 주정부 세금은 연방 정부보다 훨씬 간단합니다. 현재 캘리포니아주는 여러 종류의 소득 (경상 소득, 자본 이득 등)을 구별하지 못하므로 모든 유형의 소득에 동일한 비율이 적용됩니다. 모든 과세 대상 소득에 대해 캘리포니아 주 세금에 대해 9.3 %에서 13.3 %를 지불 할 것으로 기대할 수 있습니다. 캘리포니아주는 연방 세금과 비슷하게 작동하는 대체 최소 세율을 가지고 있지만, 연방 세율은 28 %가 아니라 7 %입니다. 대부분의 납세자는 1 년 동안 인센티브 스톡 옵션을 행사하고 보유하지 않는 한 캘리포니아 AMT에서 자신을 찾을 수 없습니다 (자세한 내용은이 시리즈의 제 2 부 참조).
파트 2 및 3에서 무엇이 앞서나요?
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그는 toby. johnston에서 mossadams에 도달 할 수 있습니다.
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저자에 대해서.
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스톡 옵션 총재, P. C.
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마이클 그레이 CPA의 게스트 게시판입니다. 그는 개인에게 종업원 스톡 옵션 세금 관련 질문을 권고합니다. 더 많은 종업원 스톡 옵션 세금 관련 자료는 StockAptionAdvisors에서 CPA의 Option Alert 인 Michael Gray를 참조하십시오.
옵션 행사시 옵션 가격 ( "스프레드")을 초과하는 행사시 주식의 공정한 시장 가치를 초과하는 경우. (캘리포니아 주에는 7 %의 다른 최소 세가 있습니다. 귀하의 주에 대한 규칙을 찾으십시오.)이 세금 "선불"에 대한 최소 세액 공제는 공제로 인해 이미 AMT의 적용을 받기 때문에 많은 납세자가 회복하기 어렵습니다. 주 소득세, 부동산 세 및 기타 항목 별 공제를 포함하여 AMT 계산에 대해 허용되지 않습니다. 그것은 운동에서의 "확산"이 아마 있음을 의미합니다.
먼지가 쌓이면 28 %의 연방 세율로 세금이 부과됩니다.
또한, 장기 자본 이득은 납세자가 높은 조정 총소득을 가질 때 3.8 % 순 투자 소득세의 적용을받습니다. 즉 초기 확산의 총 연방 세율은 최대 연방 세율 39.6 %보다 31.8 %가됩니다. 주식의 시장 변동성에 노출 될 위험이 8 %의 세금 혜택입니까? 그것은 그 이상으로 떨어질 수 있습니다.
주식을 보유하는 것이 이치에 맞지 않는 주요 시간은 "스프레드"가 낮고 옵션 가격이 낮은 경우입니다. 그러면 주식과 AMT (있는 경우)를 지불하고 주식 가치가 하락할 수있는 위험을 감수 할 수 있습니다. 이렇게하면 옵션의 "시간 가치 프리미엄"을 무시합니다. 옵션을 행사하지 않고도 거의 같은 가격으로 주식을 구입하는 대안이 있다면 주식 가치가 상승하면 옵션을 행사할 수 있기 때문에 아마 더 나은 위치에있을 것입니다. 옵션에 대한 하향 위험.
대안은 주식을 공개적으로 거래하거나 고용주 회사의 매각과 같은 "유동성 행사"가있는 경우 옵션을 행사하여 즉시 주식을 판매하는 것입니다. 이 경우, 소득은 39.6 %까지 연방 세율에 따라 추가 임금으로 과세되지만 취업 면제됩니다.
사회 보장 및 메디 케어 세금과 같은 세금.
이것들은 일반적인 코멘트입니다. 인센티브 스톡 옵션에 익숙한 세무 전문가와 만나야합니다 (즉, 우리의 사업 임). 귀하의 개별 상황을상의하고 세금 계획 계산을 완료해야합니다. Michael Gray와 약속을 잡으려면 Dawn Siemer에게 월요일 (408) 918-3162로 전화하십시오.
수요일, 목요일 또는 금요일.
이 기사는 2014 년 9 월 24 일 Option Advisor Alert에 게시되었습니다. 허가를 받아 재발행.
Stock option counsel, P.
메리 러셀 • 변호사.
125 대학가, 스위트 220 • 팔로 알토, 캘리포니아 94301.